編者按：由中國證監(jiān)會投資者保護(hù)局、上海證券交易所聯(lián)合開設(shè)的“走近科創(chuàng)，你我同行”科創(chuàng)板投教專欄第六期將從定期報告的角度，為投資者解讀科創(chuàng)板上市公司信息披露的相關(guān)事項(xiàng)。
1、科創(chuàng)板上市公司披露定期報告，與滬市主板公司的規(guī)定是否一致？
與滬市主板公司一致，科創(chuàng)板上市公司的定期報告包括年度報告、半年度報告和季度報告。
上市公司應(yīng)當(dāng)在每個會計(jì)年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)披露年度報告，在每個會計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi)披露半年度報告，在每個會計(jì)年度前3個月、9個月結(jié)束之日起1個月內(nèi)披露季度報告。第一季度季度報告的披露時間不得早于上一年度年度報告的披露時間。
2、在科創(chuàng)板上市公司不能按期披露定期報告時，如何保護(hù)投資者的知情權(quán)？
科創(chuàng)板上市公司預(yù)計(jì)不能在規(guī)定期限內(nèi)披露定期報告的，應(yīng)當(dāng)及時公告不能按期披露的原因，解決方案以及預(yù)計(jì)披露的時間。對此，投資者應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注。
3、投資者如何提前了解上市公司定期報告的披露時間？
與主板公司相同，科創(chuàng)板上市公司應(yīng)當(dāng)向上交所預(yù)約定期報告的披露時間。對于年度報告等上市公司定期報告的預(yù)約披露情況，上交所會在官方網(wǎng)站（www.sse.com.cn）集中展示，投資者可以登錄網(wǎng)站查閱相關(guān)信息。
4、科創(chuàng)板上市公司未按期披露定期報告的，其股票交易是否會受到影響？
科創(chuàng)板上市公司未在規(guī)定的期限內(nèi)披露季度報告的，公司股票應(yīng)當(dāng)于報告披露期限屆滿的次一交易日停牌1天，屆滿日為非交易日的，于次一交易日停牌一天。
公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露年度報告或者半年度報告的，公司股票應(yīng)當(dāng)于報告披露期限屆滿日起停牌，直至公司披露相關(guān)定期報告的當(dāng)日復(fù)牌。公告披露日為非交易日的，則在公告披露后的第一個交易日復(fù)牌。公司因未披露年度報告或者半年度報告的停牌期限不超過 2個月。停牌期間，公司應(yīng)當(dāng)至少發(fā)布 3 次風(fēng)險提示公告。
5、科創(chuàng)板上市公司在何種情形下會披露業(yè)績預(yù)告？
與滬市主板上市公司一樣，科創(chuàng)板上市公司預(yù)計(jì)年度經(jīng)營業(yè)績將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)年度結(jié)束之日起1個月內(nèi)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告：
一是凈利潤為負(fù)；
二是凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上；
三是實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。
同時，如果科創(chuàng)板上市公司預(yù)計(jì)半年度和季度業(yè)績出現(xiàn)以上情形之一的，也可以進(jìn)行業(yè)績預(yù)告。
此外，科創(chuàng)板上市公司披露業(yè)績預(yù)告后，預(yù)計(jì)本期業(yè)績與業(yè)績預(yù)告差異幅度達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)及時披露更正公告。
6、對于被實(shí)施退市風(fēng)險警示的科創(chuàng)板公司，如何披露業(yè)績預(yù)告？
上市公司因出現(xiàn)財務(wù)類退市指標(biāo)情形，其股票被實(shí)施退市風(fēng)險警示的，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)年度結(jié)束之日起1個月內(nèi)預(yù)告全年?duì)I業(yè)收入、凈利潤和扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、凈資產(chǎn)，以便投資者及時了解相關(guān)信息。
7、科創(chuàng)板上市公司是否會披露業(yè)績快報？
對于科創(chuàng)板上市公司而言，根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在每個會計(jì)年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)披露年度報告。如果公司預(yù)計(jì)不能在會計(jì)年度結(jié)束之日起2個月內(nèi)披露年度報告的，應(yīng)當(dāng)在該會計(jì)年度結(jié)束之日起2個月內(nèi)，按照《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定披露業(yè)績快報。
業(yè)績快報應(yīng)披露本期及上年同期營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率等主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)。
此外，上市公司應(yīng)在以下情形下，及時發(fā)布業(yè)績快報：
一是在定期報告披露前向國家有關(guān)機(jī)關(guān)報送未公開的定期財務(wù)數(shù)據(jù)，預(yù)計(jì)無法保密的；
二是定期報告披露前出現(xiàn)業(yè)績提前泄露的，或者因業(yè)績傳聞導(dǎo)致公司股票交易異常波動的。
8、當(dāng)科創(chuàng)板上市公司業(yè)績快報與定期報告信息出現(xiàn)差異時，是如何更正的？
根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定，科創(chuàng)板上市公司應(yīng)當(dāng)保證業(yè)績快報與定期報告披露的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)不存在重大差異。
如果定期報告披露前，上市公司發(fā)現(xiàn)業(yè)績快報與定期報告財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)差異幅度達(dá)到10%的，應(yīng)當(dāng)及時披露更正公告。
9、投資者如何了解科創(chuàng)板尚未盈利的上市公司風(fēng)險？
上市公司尚未盈利的，上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報告顯著位置披露公司核心競爭力和經(jīng)營活動面臨的重大風(fēng)險。同時，上市公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，充分披露尚未盈利的原因，以及對公司現(xiàn)金流、業(yè)務(wù)拓展、人才吸引、團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性、研發(fā)投入、戰(zhàn)略性投入、生產(chǎn)經(jīng)營可持續(xù)性等方面的影響。
10、如果科創(chuàng)板上市公司業(yè)績出現(xiàn)較大幅度下滑，投資者可以通過公司年度報告了解哪些信息？
如果科創(chuàng)板上市公司年度凈利潤或營業(yè)收入與上年同期相比下降50%以上，或者凈利潤為負(fù)值的，那么投資者可以從公司年度報告中了解如下相關(guān)信息：
一是業(yè)績大幅下滑或者虧損的具體原因；
二是主營業(yè)務(wù)、核心競爭力、主要財務(wù)指標(biāo)是否發(fā)生重大不利變化，是否與行業(yè)趨勢一致；
三是所處行業(yè)景氣情況，是否存在產(chǎn)能過剩、持續(xù)衰退或者技術(shù)替代等情形；
四是持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大風(fēng)險；
五是對公司具有重大影響的其他信息。
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